见田律所
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填写房屋信息和成交价，点击计算
用于判断是否享受面积优惠政策
满五唯一可免征个人所得税
普通住宅标准按当地规定，一般与面积、价格有关
填写房屋信息和成交价后点击计算，结果将在这里显示。
| 税种 | 承担方 | 计算方式 |
|---|---|---|
| 契税 | 买方 | 按成交价（或核定价）的一定比例，比例取决于是否首套、面积、房屋类型 |
| 增值税及附加 | 卖方 | 持有不满 2 年的按成交价的 5% 左右征收；满 2 年的普通住宅免征，非普通住宅按差额征收 |
| 个人所得税 | 卖方 | 满五唯一免征；否则按成交价的 1% 或差额的 20% 征收 |
| 印花税 | 买卖双方 | 个人买卖住房暂免征收 |
| 土地增值税 | 卖方 | 个人销售住房暂免征收 |
| 登记费 | 买方 | 住宅类每件 80 元 |
以上为一般情况。不同城市的具体政策、税率、核定价格标准可能不同，部分城市有额外的限购、限售政策。实际税费以当地税务部门和不动产登记中心核定为准。
根据现行政策，个人购买住房的契税税率如下（以家庭为单位）：
| 购房情况 | 面积 | 税率 |
|---|---|---|
| 首套房 | 90 ㎡及以下 | 1% |
| 首套房 | 90 ㎡以上 | 1.5% |
| 二套房 | 90 ㎡及以下 | 1% |
| 二套房 | 90 ㎡以上 | 2% |
| 三套及以上 | 不限 | 3% |
以上税率适用于大多数城市。部分一线城市首套房二套房税率可能不同，具体以当地政策为准。2024 年以来部分城市对契税政策有调整，建议在办理前查询最新政策。
"满五唯一"是二手房交易中影响个人所得税的关键条件，指卖方持有的房产同时满足：
满足满五唯一的，转让所得免征个人所得税；不满足的，按成交价的 1% 或者差额的 20% 征收个人所得税。两者取其一，具体由当地税务部门规定。
| 持有年限 | 增值税 | 个人所得税 |
|---|---|---|
| 不满 2 年 | 按成交价约 5% 征收 | 差额 20% 或成交价 1% |
| 满 2 年不满 5 年 | 普通住宅免征；非普通住宅按差额征收 | 差额 20% 或成交价 1% |
| 满 5 年且唯一 | 普通住宅免征 | 免征 |
| 满 5 年但不唯一 | 普通住宅免征 | 差额 20% 或成交价 1% |
以上为一般规则，具体以当地政策为准。"差额"指本次成交价减去原购买价及相关税费后的金额。相关处理可参考 长沙房产纠纷法律服务。
法律上，各税种的纳税义务人是法定的，买卖双方不能通过约定改变纳税义务人。但实践中，买卖双方可以在合同中约定税费的实际承担方，比如"税费由买方承担"或"税费由卖方承担"。
这种约定只对买卖双方之间的费用分担有效，不影响税务部门向法定纳税义务人征税。常见的约定方式有两种：
无论采用哪种约定，建议在合同中写清楚：成交价是否含税、税费由谁承担、办理过户的时限和违约责任。约定不明的，后续容易产生争议。